Fünftelregelung berechnen

Was ist die Fünftelregelung?

Die Fünftelregelung (§ 34 Abs. 1 EStG) ist eine Steuerermäßigung für außerordentliche Einkünfte — allen voran Abfindungen, aber auch Entschädigungen (§ 24 Nr. 1 EStG) und Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten.

Das Problem ohne Fünftelregelung: Eine Abfindung wird im Jahr der Auszahlung komplett auf dein Einkommen aufgeschlagen. Durch die Steuerprogression rutscht du damit in einen deutlich höheren Steuersatz — obwohl die Abfindung wirtschaftlich mehrere Jahre Verdienstausfall ausgleichen soll.

Die Lösung des Gesetzgebers: Das Finanzamt tut so, als würde die Abfindung auf fünf Jahre verteilt. Konkret wird nur ein Fünftel der Abfindung auf dein Einkommen addiert, die Mehrsteuer dafür berechnet und mit fünf multipliziert. Weil die Progression nur auf ein Fünftel wirkt, fällt die Steuer niedriger aus — je größer die Abfindung im Verhältnis zu deinem Einkommen, desto größer der Vorteil.

Wichtig zu wissen: Liegt dein reguläres Einkommen bereits im Spitzensteuersatz (ab ca. 68.500 € zu versteuerndem Einkommen), bringt die Fünftelregelung praktisch nichts mehr — die Progression ist dann schon „ausgereizt“. Der Rechner oben zeigt dir das ehrlich an.

Änderung seit 2025: Erstattung nur noch über die Steuererklärung

Bis Ende 2024 hat der Arbeitgeber die Fünftelregelung direkt bei der Lohnabrechnung angewendet — die Abfindung kam also schon steuerbegünstigt aufs Konto. Das hat sich mit dem Wachstumschancengesetz geändert:

Seit dem 1. Januar 2025 darf der Arbeitgeber die Fünftelregelung im Lohnsteuerabzug nicht mehr berücksichtigen. Die Abfindung wird zunächst voll versteuert ausgezahlt — auf dem Konto landet erst einmal weniger, als dir zusteht.

Die Ermäßigung selbst bleibt aber vollständig erhalten: Du bekommst die Differenz über die Einkommensteuererklärung zurück. Das Finanzamt prüft die Fünftelregelung dabei von Amts wegen — sie steht dir zu, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind. Praktisch heißt das: Im Jahr nach der Abfindung unbedingt eine Steuererklärung abgeben, sonst verschenkst du die Ersparnis, die dir dieser Rechner anzeigt.

Voraussetzungen: Wann gilt die Fünftelregelung?

Damit das Finanzamt die Fünftelregelung anerkennt, müssen zwei Bedingungen erfüllt sein:

1. Zusammenballung in einem Kalenderjahr: Die Abfindung muss (im Wesentlichen) in einem einzigen Kalenderjahr zufließen. Wird sie in Raten über mehrere Jahre gestreckt, entfällt die Begünstigung — eine geringfügige Teilzahlung von max. ca. 10 % in einem anderen Jahr gilt nach BFH-Rechtsprechung noch als unschädlich.

2. Mehr als der Verdienstausfall: Du musst durch Abfindung plus restliches Jahreseinkommen mehr erhalten, als du bei ungestörter Fortsetzung des Arbeitsverhältnisses verdient hättest. Nur dann liegt eine echte „Zusammenballung von Einkünften“ vor.

Tipp zur Gestaltung: Weil der Vorteil bei niedrigem Einkommen am größten ist, kann es sich lohnen, die Auszahlung ins Folgejahr zu verschieben (z.B. Januar statt Dezember) — etwa wenn du danach arbeitslos bist oder ein Sabbatical planst und dein zu versteuerndes Einkommen entsprechend niedrig ausfällt. Auch Einzahlungen in eine Rürup-Rente im Abfindungsjahr drücken das Einkommen und hebeln den Effekt. Beachte: Arbeitslosengeld unterliegt dem Progressionsvorbehalt und kann die Rechnung beeinflussen.

Auf eine echte Abfindung fallen übrigens keine Sozialversicherungsbeiträge an — sie ist kein Arbeitsentgelt. Es geht nur um die Einkommensteuer.

Beispiele: Was bringt die Fünftelregelung?

Steuer auf die Abfindung mit und ohne Fünftelregelung (vereinfachter Tarif 2026, ohne Kirchensteuer):

Das Muster: Je größer die Abfindung im Verhältnis zum Einkommen — und je niedriger das Einkommen — desto größer die Ersparnis. Liegt das Einkommen schon im 42-%-Bereich, verpufft der Effekt.

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